Vous ne devriez pas. Il existe un meilleur document.
De nombreuses équipes de RH et de mobilité s’appuient sur le Guide de l’employeur pour les avantages imposables (T4130) de l’Agence du revenu du Canada pour concevoir des indemnités forfaitaires de réinstallation.
C’est le point de départ évident, mais c’est aussi là que de nombreux programmes s’arrêtent. Et c’est une erreur.
Si vous gérez des sommes forfaitaires pour :
- Sociétés d’État
- Agences fédérales
- Environnements syndiqués
- Des mutations dans le secteur public sous haute surveillance
… le Guide de l’employeur sur les avantages imposables n’est tout simplement pas suffisant. Il existe une meilleure ressource – une ressource qui est discrètement devenue la norme pour les organisations qui doivent obtenir une relocalisation correcte lors d’un audit :
Le guide de la GRC sur le traitement fiscal des frais de réinstallation.
Qu’est-ce que c’est ?
La GRC – qui gère certains des programmes de réinstallation les plus complexes et les plus contrôlés du pays – a travaillé en étroite collaboration avec l’ARC et le Conseil national mixte pour élaborer un guide beaucoup plus détaillé sur le traitement fiscal lié à la réinstallation.
Ce document va bien au-delà des orientations générales du document T4130. Il reflète :
✅ Des années de décisions interprétatives et de clarifications de l’ARC spécifiques à la relocalisation ✅ Analyse détaillée des allocations et des remboursements qui peuvent être traités comme non imposables ✅ Traitement en situation réelle des cas d’urgence qui sont courants dans la relocalisation mais qui ne sont pas abordés dans le document T4130 ✅ Cohérence avec le NJCRD (National Joint Council Relocation Directive) et les normes fédérales en matière de mobilité
En quoi cela est-il important pour votre programme d’indemnisation forfaitaire ?
- Vous risquez de laisser de l’argent sur la table. Si la conception de votre somme forfaitaire est trop prudente – parce que vous ne vous fiez qu’au formulaire T4130 – vos employés qui déménagent risquent de payer des impôts sur des articles qui pourraient légitimement être livrés en franchise d’impôt.
- Vous pouvez vous exposer à des risques de non-conformité. Si votre conception est trop agressive – basée sur des pratiques locales ou des hypothèses non validées – vous risquez des conclusions d’audit de l’ARC, des griefs de la part des employés et des conflits syndicaux.
- Vous perdez votre crédibilité en cas de contestation. Lorsque les employés, les syndicats ou les auditeurs internes demandent « Pourquoi cet élément a-t-il été traité comme imposable ou non imposable ? », il n’est souvent pas suffisant de se référer uniquement au T4130. Le guide de la GRC fournit le type d’interprétation détaillée qui résiste à l’examen.
L’avantage de la norme Crown
Le guide de la GRC est de facto la référence en matière de traitement fiscal de la relocalisation dans l’environnement fédéral.
- Il est activement utilisé dans le cadre des réinstallations de la GRC
- Il est référencé dans de nombreux programmes des sociétés d’État (y compris certains que nous avons soutenus à All Points).
- Il reflète la pratique réelle de l’ARC, et pas seulement une interprétation théorique
Si votre programme fonctionne dans cet espace – ou même s’il est aligné sur les normes fédérales par choix – vous devez vous y référer.
Les programmes du secteur privé peuvent-ils également en bénéficier ?
Absolument. De nombreux programmes d’entreprise proposent désormais des sommes forfaitaires dans le cadre d’une aide flexible à la relocalisation. Pourtant, peu d’entre eux s’appuient sur un cadre de traitement fiscal défendable.
- L’utilisation du guide de la GRC peut vous aider à maximiser l’avantage net pour l’employé.
- Il peut vous aider à expliquer et à défendre votre conception auprès de l’audit interne ou des conseillers fiscaux.
- Elle peut réduire les litiges après coup concernant l’assujettissement à l’impôt – une source fréquente d’insatisfaction en matière de relocalisation.
Résultat
Si votre programme de réinstallation forfaitaire s’appuie uniquement sur le formulaire T4130, il est temps de passer à la vitesse supérieure.
Il existe un meilleur document, qui peut vous aider à gérer la fiscalité, la conformité et la confiance des employés avec une plus grande précision.
Chez All Points Relocation, nous conseillons régulièrement les clients du secteur public et de l’État sur la manière d’exploiter cette ressource – et d’aligner leurs programmes forfaitaires sur les meilleures pratiques de l’État et des entreprises.
Si vous souhaitez en savoir plus, nous serons ravis de vous faire part de ce que nous avons observé et de la manière dont cela pourrait s’appliquer à votre programme. Il suffit de le dire.
