Pour les Canadiens qui s’installent aux \u00c9tats-Unis, il est essentiel de comprendre les nuances de l’article 116 de la loi relative \u00e0 l’imp\u00f4t sur le revenu, en particulier lorsqu’il s’agit de vendre un bien immobilier au Canada. L’article 116 est principalement con\u00e7u pour s’assurer que les non-r\u00e9sidents qui vendent une propri\u00e9t\u00e9 canadienne paient l’imp\u00f4t sur les plus-values, ainsi que toute autre obligation en mati\u00e8re d’imp\u00f4t sur le revenu, avant de quitter le pays. Cette disposition a des implications consid\u00e9rables pour ceux qui sont en train de d\u00e9m\u00e9nager, en particulier lorsqu’il s’agit de naviguer dans les complexit\u00e9s de la fiscalit\u00e9 transfrontali\u00e8re. <\/p>\n\n
L’article 116 de la loi canadienne de l’imp\u00f4t sur le revenu impose aux non-r\u00e9sidents qui vendent certains biens canadiens imposables de notifier la vente \u00e0 l’Agence du revenu du Canada (ARC) et d’obtenir un certificat de conformit\u00e9. Ce certificat confirme que tout imp\u00f4t sur les plus-values d\u00fb a \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 ou garanti. Sans ce certificat, l’acqu\u00e9reur du bien est tenu de retenir une partie du produit de la vente et de la verser \u00e0 l’ARC – historiquement fix\u00e9e \u00e0 25 % du prix de vente brut. <\/p>\n\n
Cette retenue est destin\u00e9e \u00e0 couvrir l’obligation fiscale potentielle d\u00e9coulant de la plus-value de la vente. Elle permet \u00e0 l’ARC de percevoir les imp\u00f4ts dus par les non-r\u00e9sidents qui, autrement, pourraient \u00eatre difficiles \u00e0 retrouver une fois qu’ils ont quitt\u00e9 le Canada. <\/p>\n\n
S’installer aux \u00c9tats-Unis implique plusieurs consid\u00e9rations fiscales, notamment en ce qui concerne le statut de r\u00e9sident. De nombreuses entreprises proposent des services fiscaux pour aider les personnes transf\u00e9r\u00e9es dans le cadre de d\u00e9m\u00e9nagements transfrontaliers. Ces professionnels de la fiscalit\u00e9 peuvent souvent donner un conseil populaire : changez votre statut de r\u00e9sident pour celui d’un Am\u00e9ricain d\u00e8s que possible. Ce changement leur permet de b\u00e9n\u00e9ficier de taux d’imposition plus bas aux \u00c9tats-Unis, notamment dans les \u00c9tats o\u00f9 l’imp\u00f4t sur le revenu est inexistant, comme la Floride et le Texas. <\/p>\n\n
Toutefois, le fait de se d\u00e9clarer r\u00e9sident am\u00e9ricain peut compliquer la vente d’un bien immobilier canadien.D\u00e8s qu’un cessionnaire change de statut de r\u00e9sidence, il devient un non-r\u00e9sident du Canada \u00e0 des fins fiscales, et les exigences de la section 116 en mati\u00e8re de retenue \u00e0 la source entrent en jeu.Si ce n’\u00e9tait pas le cas, le Canadien pourrait d\u00e9clarer qu’il n’est pas un \u00ab non-r\u00e9sident \u00bb et convaincre son acheteur qu’il n’y aura pas de retenue.Mais comme il a d\u00e9clar\u00e9 sa r\u00e9sidence aux \u00c9tats-Unis, le b\u00e9n\u00e9ficiaire du transfert ne peut pr\u00e9tendre \u00e0 l’exon\u00e9ration de la retenue \u00e0 la source et l’acheteur de son bien immobilier canadien doit retenir le pourcentage applicable du produit de la vente. <\/p>\n\n
Pour \u00e9viter la retenue de 25 % du produit de la vente, les vendeurs non-r\u00e9sidents peuvent demander un certificat de conformit\u00e9 \u00e0 l’ARC. Cependant, l’obtention de ce certificat peut \u00eatre un processus long. Les retards de traitement peuvent emp\u00eacher les personnes transf\u00e9r\u00e9es d’avoir acc\u00e8s aux fonds n\u00e9cessaires au versement d’un acompte pour l’achat d’une nouvelle maison aux \u00c9tats-Unis, ce qui risque de faire \u00e9chouer leur projet de relocalisation. <\/p>\n\n
Ce retard devient encore plus important avec l’annonce r\u00e9cente du gouvernement canadien.<\/p>\n\n
\u00c0 compter du 1er janvier 2025, le taux de retenue \u00e0 la source pour les non-r\u00e9sidents qui vendent des biens immobiliers canadiens passera de 25 % \u00e0 35 % du produit de la vente. Ce changement refl\u00e8te les efforts continus du gouvernement pour s’assurer que les non-r\u00e9sidents paient leur juste part d’imp\u00f4ts sur les ventes de biens immobiliers canadiens. L’augmentation est con\u00e7ue pour se rapprocher de l’imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral et provincial combin\u00e9 qui serait d\u00fb sur les plus-values aux taux marginaux d’imposition les plus \u00e9lev\u00e9s. <\/p>\n\n
Si cette augmentation de 10 % peut sembler importante, elle souligne l’importance a) de rester r\u00e9sident canadien jusqu’\u00e0 ce que la maison soit vendue et ferm\u00e9e ; b) d’obtenir un certificat de conformit\u00e9 dans les plus brefs d\u00e9lais. Sans ce certificat, le taux de retenue \u00e0 la source plus \u00e9lev\u00e9 s’appliquera, ce qui aura un impact significatif sur les liquidit\u00e9s imm\u00e9diates du vendeur et sur sa capacit\u00e9 \u00e0 financer de nouveaux achats immobiliers aux \u00c9tats-Unis. <\/p>\n\n
Alors que le gouvernement canadien resserre ses politiques fiscales afin de garantir une imposition correcte des propri\u00e9taires \u00e9trangers, il est essentiel que les personnes qui d\u00e9m\u00e9nagent du Canada vers les \u00c9tats-Unis connaissent les implications de la retenue de l’article 116. Un bon avocat sp\u00e9cialis\u00e9 dans l’immobilier doit \u00eatre au courant. L’augmentation prochaine du taux de retenue \u00e0 la source souligne encore davantage la n\u00e9cessit\u00e9 d’une planification fiscale minutieuse et d’une action opportune lors de la vente d’un bien immobilier canadien. Les employeurs et les conseillers fiscaux doivent travailler en \u00e9troite collaboration avec les personnes transf\u00e9r\u00e9es pour s’y retrouver dans ces complexit\u00e9s et assurer une transition sans heurts de l’autre c\u00f4t\u00e9 de la fronti\u00e8re. <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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Traduit avec DeepL.com (version gratuite) <\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":2192,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[44],"tags":[39],"class_list":["post-2193","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-relo-lert-fr","tag-demenagement"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.allpointsrelocation.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2193","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.allpointsrelocation.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.allpointsrelocation.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.allpointsrelocation.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.allpointsrelocation.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2193"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.allpointsrelocation.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2193\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.allpointsrelocation.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2192"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.allpointsrelocation.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2193"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.allpointsrelocation.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2193"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.allpointsrelocation.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2193"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}